Какие транспортные средства не облагаются транспортным налогом? ПДДюрист

Какие машины не облагаются транспортным налогом — в 2018 году

В связи с существующим достаточно давно транспортным налогом каждый вновь испеченный владелец транспортного средства любой категории интересуется вопросом, за какой именно транспорт оплачивается такой налог, а за какой – нет.

Всем новичкам, или владельцам транспортных средств, которые никогда не вникали в суть подобных тем, рекомендуем изучить, что такое транспортный налог, какие средства передвижения подлежат налогообложению, а какие свободны от такой обязанности, возлагаемой на их владельцев законом (ст. 28 НК РФ).

Как только вы купили автомобиль, поставили его в ГИБДД на регистрационный учет, вам следовало бы вспомнить также и о налогообложении, под которое вы попадает автоматически, как собственник движимого имущества в качестве автомобиля или другого какого-нибудь вида транспорта.

Транспортный налог – это обязательный сбор, который взимается с владельцев средств передвижения различной категории, уплачиваемый налогоплательщиком 1 раз в год за прошедший год для физических лиц, и уплачиваемый поквартально за прошлый год использования транспорта для юридических лиц.

Этот вид налогообложения принято считать региональным, что говорит об изменчивости его величины по тому или иному региону Российской Федерации.

Но региональные власти могут уже исходить из стандартов законов по транспортному налогу, и менять налоговые ставки, расширять или сужать льготные условия для разных категорий граждан.

Федеральные органы власти определяют уже самую налоговую базу для координации транспортного налога, объекты налогообложения, порядки осуществления условий законов по налогам.

Все денежные суммы, поступающие от налогоплательщиков по данному виду налогов, имеют конечный пункт назначения – региональный бюджеты России.

Все владельцы транспортных средств обязаны оплачивать налог в местный отдел Федеральной налоговой службы на основании ст. 357 НК РФ. Все правила, условия и требования к подобным оплатам регулируются также ч.2 ст.28 НК РФ.

При этом юридические лица самостоятельно ведут все необходимые расчеты, а граждане России – нет.

Налог рассчитывается на основании ставок по налогу, мощности двигателя авто, реактивной тяги, категории ТС, а также срока использования машины, который учитывается со дня заводского выпуска техники.

Все расчеты ведутся по формуле:

Сумма налога на транспорт = количество лошадиных сил * налоговая ставка * время использования машины (t) : количество месяцев в году (Y)

Срок эксплуатации автомобиля в глазах налогового инспектора – это срок вашего владения этим авто.

Транспортный налог на мотоциклы рассчитываются с другой схемой, равно как и машины, которые стоят более 3 млн. руб., где в формуле принимает участие повышающий коэффициент.

Делают это при помощи коэффициента в соотношении 1 кВт – это 1,36 л.с. (лошадиная сила).

Для каких автомобилей снижена ставка транспортного налога

По большому счету налоговые ставки снижены на наземный транспорт с малыми мощностями. Это по идее правительственных органов должно стимулировать владельцев покупать маломощные автомобили, мотоциклы, автобусы и прочее.

Все ставки определяется правительственными властями по каждому региону в отдельности (ст. 356 НК РФ), поэтому на сайте ФНС всегда можно посмотреть, какие машины не облагаются транспортным налогом в Москве или Омске, или любом другом регионе страны.

Маломощные автомобили очень часто используются средним классом среди граждан России, поэтому и величина транспортного налога должна быть для этих лиц соответственной, не увеличенной.

Так, для машин с мощностями до 150 л.с. (в техпаспорте таких авто обычно проставляет киловатты не выше – 110,33 кВт) применяются существенно уменьшенные налоговые ставки.

Необлагаемые транспортные средства

Категоричность налогового законодательства в отношении налогоплательщиков, являющихся владельцами автомобилей или других транспортных средств, несомненна и бесспорна. Однако же и здесь есть свои исключения.

На территории России не облагаются налогом следующие виды транспорта:

• угнанные, утерянные, украденные транспортные средства;
• специализированные автомобили для инвалидов;
• маломощные машины с двигателями в 100 лошадиных сил и менее, но только те, которые приобретены налогоплательщиками при содействии государственных органов социальной защиты населения;
• техника для ведения сельского хозяйства;
• правительственные автомобили или «чиновозы»;
• пассажирские и грузовые машины, принадлежащие юридическим лицам – перевозчикам;
• военная техника.

Так, не облагаются налогом весельные лодки и маломощны яхты, моторные лодки и парусники мощностью не выше 5 л.с. Кроме этого, сюда попадают также и речные, морские суда рыбной промышленности или суда санитарной службы, буровые установки или суда.

Санитарные самолеты или вертолеты также не подлежат транспортному налогообложению.

Кто освобождён  от уплаты из физических лиц

Как и в любом государстве, в Российской Федерации также существуют определенные категории граждан, которые слабо защищены социально или имеют права на получение льгот для облегчения своего существования.

То же самое практикуется и в отношении уплаты транспортного налога или его полного отсутствия в жизни тех людей, которые попадают под категорию граждан, имеющих право на льготу.

Поэтому в России от уплаты транспортного налога освобождены следующие физические лица:

1. Многодетные семьи.
2. Инвалиды детства или определенной группы инвалидности.
3. Пенсионеры в некоторых регионах страны.
4. Герои войны, Труда, а также имеющие прочие заслуги перед государством.
5. Некоторые военные пенсионеры.
6. Лица, которые перенесли катастрофу на Чернобыльской АЭС или участвующие в радиоактивных испытаниях ядерного оружия.
7. Ветераны ВОВ.

Кроме паспорта и документации на автомобиль подается также копия документа, свидетельствующая, что вы являетесь представителем той категории граждан, которым положена льгота или 100% освобождение от налогообложения по дорожному сбору.

Не стоит также забывать, что сделать это все нужно еще до того как вам на почту придет уведомление с квитанцией об оплате транспортного налога.

В случае, если вы опоздали с подачей документации на получение льготы, вам нужно будет оплатить налог по истекшему налоговому периоду.

Организации, имеющие право не платить

Если говорить о юридических лицах, то в первую очередь стоит отметить, что право на получение освобождения от оплаты транспортного средства получают сельскохозяйственная транспортная техника.

Однако это возможно исключительно в том случае, если такие машины будут зарегистрированы не на гражданина, а на организацию.

То же самое относится и к транспортной технике, обслуживающей производственные предприятия.

За подробной справкой по перечню специализированной автотехники, которая не подлежит налогообложению, можно посмотреть в общем классификаторе основных фондов России (ОК 013-94). Такой перечень можно найти под следующими кодами – 14 3410040 или 15 3410040.

Однако государство старается подойти максимум оптимально к тем категориям граждан или организациям, которые имеют право на получение льгот или освобождения от налогообложения.

Видео: Не проспи транспортный налог!

Источник: http://provodim24.ru/kakie-mashiny-ne-oblagajutsja-transportnym-nalogom.html

Какие транспортные средства не облагаются транспортным налогом?

Обязанность уплаты налога распространяется на всех владельцев автомобилей, за исключением тех случаев, когда ТС не относится к объектам налогообложения. Правила назначения и расчета платежа, а также информация, какие автомобили не облагаются транспортным налогом, содержатся в федеральном и региональном налоговом законодательстве.

Объекты налогообложения

Порядок применения транспортного налога регламентируется, прежде всего, региональными налоговыми актами. Необходимость отчислений в бюджет зависит от:

• наличия/отсутствия льгот для конкретных категорий граждан;
• отнесения ТС к объектам налогообложения.

Если в первом случае речь идет о полном освобождении от уплаты налога, основываясь на наличии определенной льготы, установленной на уровне региона, то второй случай определяет общие правила для всех граждан России в зависимости от мощности, вида, принадлежности средства. Вне зависимости, какого года выпуска ТС, налог уплачивается всеми гражданами, не имеющими льгот.

Согласно положений НК РФ ежегодно обязаны производить отчисления в бюджет владельцы:

• легковых автомобилей;
• автобусов;
• грузовых механических средств;
• самоходных устройств для перевозки спецтехники;
• мотоциклы, мотороллеры;
• техника, используемая в сельском хозяйстве;
• водный и воздушный транспорт.

Указанные в данном списке виды транспортных средств облагаются налогом, однако, есть некоторые исключения, освобождающие от обязательств перед бюджетом.

Даже, если автомобиль или иное средство входит в общий перечень облагаемых налогом объектов, в следующих ситуациях действует освобождение от платежей:

1. Угон, кража транспортного средства, с подтверждением в ФНС информации документами из полиции.
2. Техника, используемая инвалидами для передвижения.
3. Автомобили, полученные через органы соцзащиты, с мощностью двигателя не выше 100 л.с.
4. Транспорт, предназначенный для использования в сельхозработах.
5. Морские и речные суда, используемые в промышленности.
6. Водный и воздушный транспорт, принадлежащий организациям, занятым грузоперевозками и транспортировкой пассажиров.
7. Машины, используемые правительством РФ.
8. Воздушный транспорт, используемый медицинскими и санитарными службами.
9. Суда, указанные в международном реестре судов.

Принимая решение об отмене транспортного налога ФНС в рамках конкретного субъекта Федерации будет исходить из того, сколько лошадей в двигателе ТС:

1. Для легковых автомобилей освобождение действует освобождение на 100 л.с. При превышении данного ограничения, налог начисляется на остаток превышения.
2. Моторные лодки, чья мощность не более 5 л.с., не являются объектами налогообложения.

Чтобы добиться отмены платежа, в отделение фискального органа по месту прописки предоставляют документы, подтверждающие такое право.

На видео о льготах

Региональная практика

Несмотря на то, что в НК РФ закреплены общие нормы реализации льгот и правила начисления налога, конкретная схема реализации налоговых обязательств закрепляется региональными законами.

https://youtube.com/watch?v=qCvElNicKnc

В настоящее время каждый субъект Федерации самостоятельно решает, каким именно образом начислять налог, устанавливая ставки по категориям и мощности авто. Аналогично решается вопрос с применением льгот для отдельных категорий граждан.

Из всех субъектов РФ только в трех отменен транспортный налог, если двигатель машины не превышает определенной мощности:

1. Оренбург – до 100 л.с.;
2. Ненецкий АО – до 150 л.с;
3. Кабардино-Балкария – до 100 л.с., если машине более 10 лет.

Данные правила распространяются на все без исключения категории граждан.

Источник: http://auto-lawyer.org/transportnyj-nalog/kakie-transportnye-sredstva-ne-oblagayutsya-transportnym-nalogom.html

Перечень транспортных средств, не облагаемых транспортным налогом

В перечень транспортных средств, не облагаемых данным налогом, включаются (п. 2 ст.

358 НК РФ):- весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил;- автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке;- промысловые морские и речные суда;- пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) организаций и индивидуальных предпринимателей, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских или грузовых перевозок;- тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы и т.д.), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельхозпродукции;- транспортные средства, принадлежащие на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, где законодательно предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба;- транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом;- самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы;- суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов.Как сказано выше, не облагаются налогом тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины, зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые в их деятельности.

Следует учитывать, что сельскохозяйственными товаропроизводителями признаются организация, индивидуальный предприниматель, осуществляющие производство сельхозпродукции, ее первичную и последующую переработку и реализацию этой продукции (п. 1 ст. 3 Федерального закона от 29 декабря 2006 г. N 264-ФЗ). При этом должно выполняться условие: в доходе такой компании доля дохода от реализации этой продукции должна составлять не менее 70 процентов за календарный год.

Внимание! Перечень необлагаемых транспортных средств является закрытым. Поэтому если за компанией зарегистрированы транспортные средства, не поименованные в этом списке, то придется платить транспортный налог (Письмо Минфина России от 17 августа 2007 г. N 03-05-06-04/35). Аналогичной позиции придерживаются и судьи (Определение ВАС РФ от 28 апреля 2007 г. N 2965/07).

«Практическая бухгалтерия», 2011, N 2В.КимНалоговый консультант31.01.2011

Источник: http://glavbuh-info.ru/index.php/transport/6759-2011-06-27-08-00-14

Выясняем, какие машины не облагаются транспортным налогом

Налоговое законодательство в России не отличается легкостью для понимания.

Налоговая служба не спешит предлагать плательщикам льготы, даже если они имеют на это полное право, так что рассчитывать приходится только на собственные знания.

Журнал «Автоконсультация» разобрался, какие автомобили не облагаются транспортным налогом, и предлагает читателям уточнить свое право на такое финансовое послабление.

Федеральные льготники: кто не платит ТН в любом регионе

Несмотря на то, что этот вид налога относится к региональным, и регламентируется местными законами, федеральное законодательство также не осталось в стороне.

В частности, статья 358 НК четко обозначает перечень транспортных средств, на которые не может быть начислен платеж в любом регионе нашей страны.

Водные и воздушные виды мы затрагивать не будем, их перечень детально описан в первом разделе этой статьи.

Детально остановимся на том, какие машины не облагаются налогом согласно общероссийским законам:

• Легковые авто, которые были выданы органами социальной защиты, но только в том случае, если мощность мотора не превышает 100 л.с.
• Легковые авто, выдаваемые органами соц. защиты, если они оборудованы для людей с ограниченными возможностями.
• Техника и автомобили, использующиеся при производстве и транспортировке сельскохозяйственной продукции.
• Угнанные машины, при условии, что этот факт имеет документальное подтверждение из МВД.

Возраст – не повод для льгот

Из кодекса была изъята норма, согласно которой маломощные (до 100 л.с.) машины, старше 25-летнего возраста освобождались от ТН. Теперь за старую развалюху или раритетное авто придется платить наравне с остальными автовладельцами.

На этом установленный государством перечень необлагаемых налогом ТС оканчивается, и все прочие льготные категории вольны устанавливать местные власти.

Какие машины не облагаются транспортным налогом на региональных уровнях

Законодатели на местах работают очень неоднородно, и порой проявляют излишнюю строгость, облагая налогом на транспорт всех и вся. Соответствующие нормы нужно искать в региональных нормативных документах, в частности, «Законе о транспорте», и обобщению они практически не поддаются.

Регионы со 100% льготой

В некоторых регионах относятся к автомобилистам-налогоплательщикам вполне лояльно, и при определенных характеристиках машины можно вообще не волноваться о налоговых ставках. В частности, не являются объектом налогообложения транспортным налогом авто определенных характеристик, владельцы которых имеют такую прописку:

• В Оренбургской обл. – вне поля зрения налоговиков остаются машины с мотором 100 л.с. и меньше.
• В Калужской и Московской обл. – не начисляется налог на электромобили, хотя в перспективе обещают расширить эту норму на все регионы.
• В Республике Ингушетии — не облагаются ТН авто с мотором до 90 л.с., но только при условии, что год их выпуска до 1994.
• В Якутии не берут ТН с машин отечественного производства старше 1990 года выпуска, если их мотор не превышает 150 л.с.
• В Воронежской обл. не начисляют налог на автомобили старше 25-летнего возраста с мощностью меньше 100 л.с.
• Собственники авто с мотором до 70 л.с. не попадают в поле зрения налоговиков Москвы.
• В Санкт-Петербурге и Ленинградской обл. не облагается налогом авто старше 1990 года, только отечественного производства, и с мощностью до 80 л.с.
• В Мурманской обл. не платят владельцы 30-летних и старше автомобилей, с двигателем меньше 100 л.с.
• Тверская область отказалась от налогообложения машин, выпущенных ранее 1970 года. Менее раритетные авто могут рассчитывать на сниженную ставку.
• Тюменские налоговики не начисляют ТН владельцам авто до 150 л.с.
• В Тульской области не принимают во внимание машины, старше 50 лет.

Если ваша машина соответствует указанным характеристикам, и в указанных регионах есть родственники, которым вы доверяете – смело регистрируйте машину на них, чтобы сэкономить.

Законодатели не дремлют

Указанные нормы могут быть пересмотрены в любой момент, поэтому перед внесением платежа стоит уточнить, какие транспортные средства не облагаются в текущем году.

Льготные категории физических лиц

Местное законодательство может проявить благосклонность к определенным группам населения, предоставив им полное освобождение от уплаты ТН или льготную ставку, в размере 30-90%.

Изучать, какие авто не облагаются транспортным налогом в каждом субъекте достаточно хлопотно, поэтому для вас мы систематизировали данные по категориям льготников.

Зная свой статус, вы сможете легко найти, имеете ли вы право обратиться в ФНС для оформления льготного статуса:

• Герои Советского Союза, РФ полностью освобождены от платежей в большинстве субъектов Федерации. Исключение составляет республика Марий Эл, где эти граждане получают всего лишь 50-процентную скидку.
• Такие же условия имеют и полные Кавалеры ордена Славы.
• Кавалеры ордена Трудовой Славы имеют право на нулевую или 50-процентную ставку, в зависимости от места проживания.
• Герои Социалистического Труда получают освобождение от платы или половинную ставку.
• Ветераны труда не обязаны платить в Башкортостане, Хабаровском Крае, Иркутской обл., на Алтае.
• Льготы для инвалидов могут затрагивать все категории лиц, или только тех, кто имеет 1-2 группы, при этом размер ставки колеблется от 50% до полного освобождения.
• Несовершеннолетние узники, подвергшиеся принудительному заключению фашистов, полностью освобождаются или получают послабление в виде половины оплаты.
• Ветераны и инвалиды Великой Отечественной Войны в большинстве регионов не платят транспортный налог вовсе, но в некоторых могут облагаться 50-процентной ставкой.
• Лица, проработавшие в тылу во время ВОВ не менее 6 месяцев, не платят ТН в Республике Адыгея.
• Пострадавшие в результате аварии на ЧАЭС, в зависимости от места жительства, получают 30-70% льготу или полностью освобождаются.
• Лица, пострадавшие от радиации вследствие аварии на ПО «Маяк», испытаний на Семипалатинском полигоне не волнуются об уплате лишь в отдельных субъектах РФ, или же платят 30-50% от полной ставки.
• Принимавшие участие в испытаниях ядерного оружия не подлежат налогообложению по ТН. В отдельных областях используется пониженная ставка.
• Ветераны боевых действий освобождены от платежа властями большинства областей.
• Ветераны государственной службы получают нулевую ставку в Башкортостане
• Ветераны военной службы освобождаются от ТН в Башкортостане, Красноярском Крае, Владимирской области.
• Члены семей погибших при исполнении военнослужащих, сотрудников органов гос. безопасности и внутренних дел также могут попасть в категорию льготников.
• Родитель, усыновитель или опекун ребенка-инвалида имеет право избежать платежей или получить половинную скидку.
• Опекун инвалида детства, сами инвалиды детства попали в перечень льготников лишь в некоторых областях.
• Один из родителей в многодетной семье вправе рассчитывать на полное освобождение от ТН. Иногда закон предписывает использовать пониженную, 30-90% ставку.
• Пенсионеры в некоторых субъектах Федерации совсем не платят за владение авто, в то время как в других оплачивают от 30 до 70%, или же налогообложение происходит на общих основаниях.
• Пострадавшие от политических репрессий и пожаров не платят ТН в Хакасии.

Имейте в виду, что к каждой категории льготников законодатели зачастую выдвигают дополнительные критерии того, на какие автомобили не платится транспортный налог.

Может регламентироваться страна-производитель, количество лошадей под капотом или год выпуска авто, так что детальную информацию ищите в налоговой своего региона или тематических публикациях нашего ресурса.

К примеру, здесь детализированы льготы для пенсионеров Москвы и Московской области.

data-block2= data-block3= data-block4=>

Источник: http://autoconsultation.ru/articles/nalogi/vyyasnyaem-kakie-mashiny-ne-oblagayutsya-transportnym-nalogom.html

Какие транспортные средства не являются объектом обложения транспортным налогом в Российской Федерации?

* Смотрите все главные Налоговые изменения(увеличения налогов) с 2018 года.

* В 2018, 2019, 2020 году платеж ИП (см.калькулятор) составит — 32 385, 36 238, 40 874 рублей.

* МРОТ с 1 января 2018 года 9489 рублей(+21,65%).

* ИП на ЕНВД и ПСН отсрочили обязательное применение онлайн-ККМ до 1 июля 2019 года. Но не всем: см. таблицу. Стоимость патента и ЕНВД можно будет уменьшить на сумму покупки онлайн-ККМ. Но есть ограничение — возвратят не более 18 000 рублей за один ККМ.

* В 2018 году с 39 до 61 увеличили количество видов деятельности (20% вместо 30% зарплатных налогов). См. полный список льготных видов деятельности.

* Просим подписать петицию за сокращение отчетов для работодателей с 25 до 4 в год, на сайтах РОИ и change.org.

* Уже появился Производственный календарь на 2017-2018 годы (проект). Смотрите.

* С 2017 года минимальный тариф в бухгалтерии Эльба 325 р/мес., есть также нулевой тариф и целый бесплатный год на новый год.

* С 12 февраля 2018 года ставку рефинансирования (по ней считают пени) снизили с 7,75% до 7,5% — посчитать пени бесплатно можно тут.

* С 1 октября 2017 года — обновился бланк счёт-фактуры.

* Населенным пунктам с населением менее 10 000 разрешили использовать обычные ККМ вместо онлайн-касс. С 31 марта 2017 года продавцы пива и др.алкогольной продукции обязаны применять ККМ.

* C 2017 года цены на сигареты(список) вырастут не менее чем на 11%.

* С 2017 года значительно поменялась отчетность за работников и появился новый Единый социальный страховой сбор(ЕССС) отчет в налоговую. Смотрите налоговый календарь(с праздниками) на 2017-2018 год.

* С 1 апреля 2017 года(за I квартал) 4-ФСС и РСВ-1 отменяют и вводят Единый расчет по страховым взносам в ИФНС.

https://youtube.com/watch?v=qDVYM9nrJZg

Для расчетов:

Программа расчета УСН Калькулятор-онлайн налога УСН: На сайте производится полный расчет всех показателей декларации УСН БЕСПЛАТНО.

Бухгалтерия онлайн(сейчас для новых 3 месяца в подарок) c возможностью отчетов через интернет, в электронном виде.

Программа расчета ЕНВД Калькулятор-онлайн налога ЕНВД: Расчет показателей декларации ЕНВД по базовой доходности и коэффициентам БЕСПЛАТНО.

Калькулятор зарплаты расчет зарплаты (и налога НДФЛ), больничного и пенсионных за определенный период.

Отчетность через Интернет от Контур для ИП на УСН и ЕНВД 167 р./месяц(30 дней бесплатно). При переходе с этого сайта и первой оплате — три месяца в подарок.

Для регистрации:

Адреса налоговых инспекций ИФНС Москвы, Петербурга и других городов России(налог.ру). Место регистрации ИП и регистрации ООО
в Москве в № 46 налоговой по адресу: 125373, г.

Москва, Походный проезд, владение 3, корп.1, 5 этаж тел: +7(495) 400-32-78
в Петербурге в 15 налоговой: 197376, Санкт-Петербург, ул. Красного Текстильщика, д.

10-12, литер «О» (вход с Синопской набережной) тел: +7(812) 335-14-03

Адреса отделений пенсионного фонда Москвы, Петербурга и других городов России(pfrf.ru). Вы должны встать на учет в пенсионный в течении пяти дней после регистрации ИП или ООО

Ссылки:

Центры и фонды поддержки малого бизнеса Москвы, Петербурга, других городов России.

Консультант Плюс Самый полный и актуальный сборник документов(кодексы, законы, письма и пр.). База частично открыта, больше в нерабочее время.

Лучший по моему мнению сервис для ведения налогового учёта онлайн для ИП и для организаций.

регистрация ИП, ООО, налоги, налоговые, бизнес

1. Москва(77)
2. Санкт-Петербург(СПб)(78)
3. Нижний Новгород(52)
4. Екатеринбург(66)
5. Казань(16)
6. Новосибирск(54)
7. Ростов-на-Дону(61)
8. Воронеж(36)
9. Саратов(64)
10. Уфа(02)
11. Пермь(59)
12. Красноярск(24)
13. Люберцы(Московская область)(50)
14. Химки(Московская область)(50)
15. Самара(63)
16. Волгоград(34)
17. Рязань(62)
18. Омск(55)
19. Челябинск(74)
20. Краснодар(23)
21. Тольятти(63)
22. Ижевск(18)
23. Ярославль(76)

Источник: http://ipipip.ru/otveti-nalogovoi/transportnyy-nalog/49.php

Транспортный налог для физических лиц

Порядок налогообложения физических лиц, владеющих транспортными средствами, соответствующим налогом, так же, как и для организаций – установлен положениями Налогового кодекса и законами субъектов РФ. Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов РФ определяют ставку налога в пределах, указанных Налоговым кодексом, порядок и сроки его уплаты.

Транспортный налог необходимо уплатить, если на Вас зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения, а именно:

• автомобили,
• мотоциклы,
• мотороллеры,
• автобусы,
• другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу,
• самолеты,
• вертолеты,
• теплоходы,
• яхты,
• парусные суда,
• катера,
• снегоходы,
• мотосани,
• моторные лодки,
• гидроциклы,
• несамоходные (буксируемые суда),
• другие* водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ.

*Согласно п.2 Методических рекомендаций по применению главы 28 «Транспортный налог» части второй Налогового кодекса РФ» (утверждены Приказом МНС РФ от 09.04.2003г. №БГ-3-21/177), перечни воздушных и водных транспортных средств являются открытыми, и для их определения необходимо использовать термины и понятия, определенные в соответствующих отраслях законодательства.

В соответствии с положениями п.1 ст.362 НК РФ, сумма транспортного налога подлежащая уплате физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений предоставляемых ГИБДД.

Таким образом, если автомобиль был продан, но не снят с учета в ГИБДД и не перерегистрирован на нового владельца (например – продан по доверенности), то платить налог по этому автомобилю должен тот гражданин, на которого эта машина зарегистрирована, а не новый водитель.

Уплачивается транспортный налог на основании налогового уведомления, которое направляется владельцу транспортного средства налоговой инспекцией (п.3 ст.363 НК РФ).

Налоговым периодом по транспортному налогу признается календарный год в соответствии с п.1 ст.360 НК РФ.

Обратите внимание: Направление налогового уведомления допускается не более чем за три года, предшествующих календарному году его направления (п.3 ст.363 НК РФ).

Получить информацию о задолженности по транспортному налогу можно, воспользовавшись интернет-сайтом ФНС России (www.nalog.ru) и УФНС России по г. Москве (www.r77.nalog.ru) с помощью online-сервиса «Личный кабинет налогоплательщика», выбрав в меню опцию «Узнай свою задолженность».

Для того, чтобы воспользоваться сервисом, необходимо заполнить форму запроса – в ней указывается ИНН, фамилия, имя, отчество и система предоставит сведения о наличии (отсутствии) задолженности в любом регионе РФ по транспортному, земельному налогам или по налогу на имущество физических лиц.

Одним из плюсов системы является возможность формирования и распечатки платежных документов для оплаты задолженности по налогам, штрафам, пени.

Кроме того, жители Москвы могут оплатить задолженность пластиковой картой прямо с сайта. Минус такой оплаты – у налогоплательщика не остается никаких документов, ее подтверждающих, кроме выписки с банковского счета.

В статье будут рассмотрены особенности действующего законодательства, касающегося расчета суммы транспортного налога для физических лиц и льгот по налогу, установленных законом города Москвы.

Когда транспортный налог платить не нужно

Согласно п.2 ст.358 НК РФ, не облагаются транспортным налогом:

• Весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил.

• Автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке.

• Промысловые морские и речные суда.

• Транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом.

• Суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов

• Тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции.

При этом, к сельскохозяйственным производителям относятся, в том числе и граждане, ведущие личное подсобное хозяйство.

Об этом напоминает Минфин РФ в своем Письме от 28.07.2008г. №03-05-04-04/07:

«В соответствии с подпунктом 5 пункта 2 статьи 358 Кодекса не являются объектом налогообложения тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции.

Источник: https://otchetonline.ru/art/buh/36483-transportnyy-nalog-dlya-fizicheskih-lic.html

Транспортный налог: что облагается налогом. Кто платит транспортный налог. Если машина передана по доверенности

Чтобы рассчитать транспортный налог, нужно определить объект налогообложения, и умножить его на ставку транспортного налога.

Подробная инструкция, которая поможет правильно рассчитать транспортный налог. И определить все основные элементы транспортного налога. Мы ответим на вопрос, кто должен платить транспортный налог, как его рассчитать, в какой срок уплатить и когда платить налог не нужно.

Какие транспортные средства облагаются транспортным налогом

Транспортные средства, которые облагаются новым налогом, перечислены в статье 358 НК РФ. Во-первых, это наземные транспортные средства (автомобили, мотоциклы, и т.д.).

Во-вторых — водные транспортные средства (катера, яхты, и т. д.). В – третьих, воздушные транспортные средства (самолеты, вертолеты и т.п.).

Налогом облагаются только те транспортные средства, которые зарегистрированы в соответствующих государственных органах.

Так, к объектам налогообложения по транспортному налогу относятся автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства.

Какие транспортные средства освобождены от транспортного налога

По транспортным средствам, которые регистрировать не нужно, налог не взимается. Транспортные средства, подлежащие регистрации, но по каким-либо причинам не зарегистрированные, налогом также не облагаются. Но и эксплуатировать их нельзя. В пункте 2 статьи 358 Кодекса перечислены транспортные средства, которые освобождены от налога.

Кто платит транспортный налог

Транспортный налог уплачивают лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ.

Внимание! Обязательно запишитесь в наш образовательный проект Школа Налогоплательщика — это профессиональное обучение в формате видеолекций. Он подготовлен специально для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов. Это бесплатно!

Налоговая база по транспортному налогу

Налоговая база определяется отдельно по каждому транспортному средству и зависит от его вида (ст. 359 НК РФ). Например, в отношении водных несамоходных средств налоговая база — это валовая вместимость в тоннах, а в отношении транспортных средств, имеющих двигатель, его мощность в лошадиных силах.

Так, налоговой базой является:

• мощность двигателя в лошадиных силах – для транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением воздушных транспортных средств с реактивными двигателями);
• валовая вместимость в регистровых тоннах – для водных несамоходных (буксируемых) транспортныхсредств;
• паспортная статистическая тяга реактивного двигателя в килограммах силы – для воздушныхтранспортных средств с реактивным двигателем;
• единица транспортного средства – для остальных водных и воздушных транспортных средств.

Как рассчитать мощность транспортного средства для транспортного налога

Иногда в технической документации на транспортное средство мощность двигателя указана только в киловаттах. Тогда нужно пересчитать их в лошадиные силы, пользуясь соотношением 1 кВт = 1,35962 л. с. Рекомендуем округлить полученный результат с точностью до второго знака после запятой.

Бывает, что сведения, которые представляют в налоговые инспекции государственные органы, регистрирующие транспортные средства, расходятся с данными, содержащимися в технической документации на транспортное средство. В такой ситуации при исчислении налога надо руководствоваться данными технической документации.

Если в технической документации нет данных о мощности двигателя или валовой вместимости, то будут использоваться данные различных технических справочников и результаты экспертизы, предусмотренных статьей 95 НК РФ.

Ставка транспортного налога

В Налоговом кодексе  ставки транспортного налога установлены в зависимости от категории транспортного средства и мощности двигателя (п. 1 ст. 361 НК РФ).

Источник: https://www.rnk.ru/article/72709-red-qqq-15-m10-znakomtes-transportnyy-nalog

Уплата транспортного налога физическими лицами

На основании каких законодательных актов взимается транспортный налог?

Транспортный налог начисляется и уплачивается на основании 28-й главы второй части Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту – Кодекс) и принимаемых в соответствии с Кодексом законов субъектов Российской Федерации о транспортном налоге.

Региональные законодательные органы определяют ставки налога в пределах, которые установлены Кодексом, порядок и сроки его уплаты, а также могут предусматривать налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком.

Кто платит?

Платят транспортный налог люди, на которых зарегистрированы следующие транспортные средства: автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в соответствии с законодательством РФ.

Какие транспортные средства не подлежат налогообложению?

Статьей 389 Кодекса определено, что объектами налогообложения не являются:

— весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил;

— автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке;

— промысловые морские и речные суда;

— тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции;

— транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона документом, выдаваемым уполномоченным органом.

Должен ли уплачиваться транспортный налог, если автомобиль находится в розыске?

Представьте в налоговую инспекцию документ, выданный органом внутренних дел о том, что транспортное средство находится в розыске. В этом случае транспортный налог в отношении указанного транспортного средства исчисляться не будет. Если транспортное средство было найдено и возвращено владельцу, транспортный налог будет исчисляться с месяца возврата.

…А если не эксплуатируется?

Гражданин обязан уплачивать транспортный налог, даже если принадлежащее ему транспортное средство им не эксплуатируется (например, в зимнее время) или находится на ремонте. Обязанность по уплате транспортного налога прекращается только после снятия транспортного средства с госрегистрации.

Кто рассчитывает сумму?

Транспортный налог рассчитывают налоговые органы на основании сведений, которые представляются им регистрирующими органами.

Сумма транспортного налога рассчитывается исходя из категории каждого транспортного средства, мощности его двигателя, по налоговым ставкам, установленным законами субъектов Российской Федерации, с учетом налоговых льгот и времени владения транспортным средством.

Налоговые ставки в субъектах РФ разные Налоговые ставки по транспортному налогу устанавливаются законами субъектов Российской Федерации, в пределах определенных статьей 361 Кодекса, в зависимости от категории транспортных средств, мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств.

Налоговые ставки, указанные в статье 361 Кодекса, могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов Российской Федерации, но не более чем в пять раз.

Источник: http://www.rusconsult.ru/common/news/news_151.html